2024 is een jaar vol veranderingen
Het heeft even geduurd maar na de verkiezingen van november 2023 is het nieuwe kabinet-Schoof beëdigd op 2 juli 2024. In 2024 hebben er genoeg ontwikkelingen plaatsgevonden.
Voor nu hebben wij de belangrijkste wijzigingen op het gebied van fiscaliteit voor jou overzichtelijk opgesteld, zodat je precies weet waar jij aan toe bent.
Podcast aankondiging:
Wil jij weten wat de wijzigingen in het Belastingplan 2025 precies betekenen voor jou en je onderneming? Luister dan naar de speciale Prinsjesdag editie van FACET de Podcast vanaf aankomende donderdag, 19 september, om 15:00 uur!
Informatie afkomstig van de rijksoverheid
Wijzigingen inkomstenbelasting ondernemers
17-9-2024 Ondernemers betalen iets meer belasting; effect minder door maatregelen. Mensen die werken als zzp’er, of mkb’ers met een eenmanszaak of vof, gaan vanaf 2025 gemiddeld iets meer belasting betalen als ze evenveel winst maken. Door de belastingmaatregelen gaan ondernemers er iets minder op achteruit.Box 1
Ondernemers betalen iets meer belasting; effect minder door maatregelen.
Mensen die werken als zzp’er, of mkb’ers met een eenmanszaak of vof, gaan vanaf 2025 gemiddeld iets meer belasting betalen als ze evenveel winst maken. Door de belastingmaatregelen gaan ondernemers er iets minder op achteruit. Dit komt door de aanpassingen van de tarieven in de inkomstenbelasting. De 1e schijf gaat omlaag. En de 3 belastingschijven krijgen hogere schijfgrenzen. Een eerder plan om de mkb-winstvrijstelling verder te verlagen naar 12,03% gaat niet door. De vrijstelling gaat wel omlaag van 13,31% naar 12,7%. Eerder was al besloten dat de zelfstandigenaftrek verder omlaaggaat van € 3.750 naar € 2.470. Daardoor betalen ondernemers uiteindelijk over een groter deel van hun winst of inkomen belasting. Het kabinet wil voor lage inkomens onder andere de huurtoeslag en het kindgebonden budget verhogen.
Rekenvoorbeelden gevolgen maatregelen voor ib-ondernemers
Astrid is zzp’er in de zorg met een bruto inkomen van € 35.000
Zij betaalt in 2025 netto € 348 (12,3%) meer belasting. Zonder maatregelen zou dit netto € 683 zijn.
Judith heeft een bloemenzaak en een bruto inkomen van € 40.000
Zij betaalt in 2025 netto € 304 (6,3%) meer belasting. Zonder maatregelen zou dit netto € 717 zijn.
Teun is zzp’er in de bouw met een bruto inkomen van € 60.000
Hij betaalt in 2025 netto € 29 (0,2%) meer belasting. Zonder maatregelen zou dit netto € 557 zijn.
Jayda is zzp’er en tekstschrijver met een bruto inkomen van € 90.000
Zij betaalt in 2025 netto € 72 (0,2%) meer belasting. Zonder maatregelen zou dit netto € 587 zijn.
Younes heeft een aannemersbedrijf en een bruto inkomen van € 120.000
Hij betaalt in 2025 netto € 95 (0,2%) meer belasting. Zonder maatregelen zou dit netto € 700 zijn.
Ivo heeft een ict-bedrijf en een bruto inkomen van € 250.000
Hij betaalt in 2025 netto € 574 (0,5%) meer belasting. Zonder belastingmaatregelen zou dit netto € 1.573 zijn.
Wat meegenomen is in de berekeningen
Deze koopkrachtmaatregelen hebben voor elke belastingplichtige met een inkomen hetzelfde gevolg. Het maakt niet uit hoe het huishouden is samengesteld. De rekenvoorbeelden gaan uit van hetzelfde inkomen in 2025 als in 2024. Een eventuele hogere winstopbrengst of uurtarief is niet meegenomen. Vanaf 2025 betalen ondernemers tot € 29.100 geen inkomstenbelasting (dit was in 2024 tot € 30.700). Bij deze ib-ondernemers kan het netto-inkomen toch licht dalen door een stijging van de premie voor de Zorgverzekeringswet (Zvw). De voorlopige premie voor 2025 is meegenomen in de berekeningen. Deze berekening wordt dit najaar vastgesteld.
Box 2
Verlagen 2e schijf box 2 van 33% naar 31%
Het kabinet wil de 2e schijf in box 2 per 2025 verlagen van 33% naar 31%. Aanmerkelijkbelanghouders betalen dan 31% inkomstenbelasting voor zover het inkomen uit aanmerkelijk belang hoger is dan € 67.804. Tot een inkomen in box 2 van € 67.804 blijft het tarief 24,5%.
Ondernemers stimuleren om best passende ondernemersvorm te kiezen
Met deze maatregel wil het kabinet ervoor zorgen dat er meer evenwicht is tussen de belastingtarieven voor aanmerkelijkbelanghouders, ondernemers met bijvoorbeeld een eenmanszaak en werknemers. Meer evenwicht in de belastingtarieven voorkomt fiscaal gedreven gedrag en zorgt ervoor dat ondernemers een rechtsvorm kunnen kiezen die het beste bij de onderneming past.
Box 3
De verlaging van het Box 3 tarief word geschrapt, waardoor deze 36% blijft
